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递延所得税值为负数表示税已交清，并且超出税收金额，下次交税时可以直接用超出部分抵去应交的部分。
递延所得税，具体细分为递延所得税资产和递延所得税负债。《企业会计准则所得税》规定，采用资产负债表法核算所得税，即通过比较资产负债表上列示的资产、负债，两者之间的差异分为应纳税暂时性差异与可抵扣暂时性差异，以此确认相关的递延所得税负债与递延所得税资产。
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