应该按照企业会计准则---会计差错更正进行处理,根据重要性原则,如果金额很大,同时涉及以前年度损益,因此,需要追溯调整。分录如下:
借:其他应付款
贷:以前年度损益调整---调整费用类科目
借:以前年度损益调整
贷:利润分配未分配利润
提示:同时需要调整今年会计报表的年初数。
跨年度费用调整方法如下:
1、如果发生的费用金额不大,可以直接列今年的费用或成本。
2、如果发生的费用金额较大,要通过以前年度损益调整,调整去年末的未分配利润
按照权责发生制原则。当期发生的费用当期入账,而不是取得发票的时间,如果发生的时间是去年,那你调整的时候入以前年度损益调整即可。
3、如果是正常合理的费用,而且金额较小的话,可以计入收到发票的当期。如果费用金额较大,需要调整去年的应税所得额,可以通过以前年度损益调整科目来调整。